التحميل فوراً بعد الدفع ضمان استرداد 14 يوماً تحديثات مجانية 12 شهراً
مراجعZD03 · v1.0.0

اختبار قيود اليومية

اعرف أي القيود تستحق الفحص قبل أن تبدأ: 14 اختباراً حسب ISA 240 ودرجة خطورة لكل قيد

تأكد من اكتمال اليومية ومطابقتها للميزان، واكشف القيود عالية المخاطر مرتبة بدرجة الخطورة.

Windows 10 و11بلا إنترنتبلا تثبيتالنتائج ملف xlsx

لفتح النتائج يكفي Excel أو أي برنامج يفتح ملفات xlsx. المعالجة نفسها لا تحتاج Excel.

لقطة من ملف نتائج اختبار قيود اليومية: اكتمال اليومية: إجمالي المدين = الدائن، ولكل حساب أول المدة + حركة اليومية = آخر المدة في الميزان.

لقطة من ملف النتائج الحقيقي لمثال المنتج (بيانات شركة وهمية). اكتمال اليومية: إجمالي المدين = الدائن، ولكل حساب أول المدة + حركة اليومية = آخر المدة في الميزان.

لمن ومتى

المستخدمون

المراجعون الخارجيون والداخليون، ومراقبو الحسابات في الشركات.

متى تستخدمه

عند مراجعة القوائم المالية السنوية أو الربعية، وعند تقييم مخاطر الاحتيال وتجاوز الإدارة لأدوات الرقابة.

المشكلة: مراجعة آلاف القيود يدوياً تستغرق أياماً، والقيود غير المعتادة تختفي بين القيود العادية.

ما المشكلة التي يحلها

اختبار قيود اليومية (Journal Entry Testing) مطلوب في كل ارتباط مراجعة بموجب ISA 240 لمواجهة خطر تجاوز الإدارة للضوابط، لكن بناءه في Excel يعني معادلات لاختبار العطل والمبالغ المقرّبة والمستخدمين النادرين تُعاد كتابتها لكل عميل، وقبلها التأكد أن ملف اليومية كامل أصلاً بمطابقته بميزان المراجعة. الأداة تنفّذ اختبار الاكتمال و14 اختباراً على دفتر اليومية كما صُدّر من النظام، وترتب القيود بدرجة خطورة حتى تبدأ العينة بالأهم.

المهمة المهنية نفسها مشروحة في اختبار قيود اليومية حسب ISA 240: ماذا تفحص ولماذا.

ما الذي يكشفه أو يحسبه

  • اكتمال اليومية: إجمالي المدين = الدائن، ولكل حساب أول المدة + حركة اليومية = آخر المدة في الميزان.
  • القيود غير المتوازنة، وقيود العطلة الأسبوعية والعطل الرسمية (بتقويم أم القرى)، وخارج الفترة وبعد الإقفال.
  • المبالغ المقرّبة، والقيود بدون بيان مفيد، والحسابات نادرة الاستخدام، والقيود المكررة خلال نافذة أيام.
  • القيود الكبيرة، والتركيبات غير المعتادة (إيرادات مقابل نقدية أو مصروفات)، وقرب حد الاعتماد، والقيود اليدوية.
  • قانون بنفورد لتوزيع الرقم الأول مع مؤشر MAD، وملخص المستخدمين وقيود المستخدمين النادرين.
  • ورقة «أعلى القيود خطورة»: كل قيد ظهر في أي اختبار، بدرجة خطورة = مجموع أوزان اختباراته، مرتبة تنازلياً.

ما تحتاجه

الملفات في مجلد Input بأحد الأسماء المقبولة. المهم اسم الملف والورقة والعمود، لا ترتيبها. الجدول الكامل لكل عمود وأسمائه المقبولة في الدليل داخل الحزمة.

الملفالأسماء المقبولةالورقةإلزامي؟الأعمدة الأساسية
دفتر اليومية
Journal.xlsx
من نظامك المحاسبي: تقرير دفتر اليومية أو حركة القيود للفترة، بكل السطور.
 Journalاليوميةدفتر اليومية اليومية، Journal نعم رقم القيد، التاريخ، رقم الحساب
اختياري: اسم الحساب، البيان، مدين، دائن، المبلغ، مدين/دائن، المستخدم، تاريخ الإدخال، نوع القيد
ميزان المراجعة
TB.xlsx
من نظامك المحاسبي: ميزان المراجعة لنفس الفترة، بأرصدة أول المدة وآخرها. بدونه يُتخطى اختبار الاكتمال.
 TBTrial Balanceميزان المراجعةالميزان الميزان، ميزان المراجعة، TB، Trial Balance لا رقم الحساب
اختياري: اسم الحساب، رصيد أول المدة مدين، رصيد أول المدة دائن، رصيد أول المدة، الحركة مدين، الحركة دائن، رصيد آخر المدة مدين، رصيد آخر المدة دائن، رصيد آخر المدة
الإعدادات
Settings.xlsx
اختياري: عدّل القيم التي تريدها فقط، والباقي يأخذ القيمة الافتراضية.
 Settingsالإعدادات الإعدادات، Settings لا —
العطل الإضافية
ورقة إضافية داخل Settings.xlsx		 — العطل الإضافية، Holidays لا التاريخ، اسم العطلة
الإعدادات (18) والقيم الافتراضية
الإعدادالنوعالافتراضيالشرح
اسم المنشأةنصفارغيظهر في ورقة الملخص.
بداية الفترةتاريخأقل تاريخ في اليوميةمثل 01/01/2026. الافتراضي: أقل تاريخ في اليومية.
نهاية الفترةتاريخأكبر تاريخ في اليوميةمثل 31/12/2026. الافتراضي: أكبر تاريخ في اليومية.
حد القيود الكبيرةرقمأعلى 1% من القيودالقيد الذي يساوي إجماليه هذا المبلغ أو أكثر يظهر في «قيود كبيرة». الافتراضي: أعلى 1% من القيود.
الحد الأدنى للمبالغ المقرّبةرقم10000السطور الأقل من هذا المبلغ لا تُفحص في اختبار المبالغ المقرّبة.
مضاعف التقريبرقم1000المبلغ المقرّب هو الذي يقبل القسمة على هذا الرقم بدون باقٍ.
أيام العطلة الأسبوعيةأيامالجمعة، السبتأسماء الأيام مفصولة بفاصلة، مثل: الجمعة، السبت.
احتساب العطل الرسمية تلقائياًنعم/لانعمنعم: يوم التأسيس، واليوم الوطني، وعيد الفطر من 1 إلى 4 شوال، وعيد الأضحى من 9 إلى 12 ذو الحجة، بتقويم أم القرى.
أيام السماح بعد نهاية الفترةعدد صحيح0عدد الأيام المسموح فيها بالترحيل بعد نهاية الفترة.
الأيام بين تاريخ القيد وتاريخ الإدخالعدد صحيح30القيد المدخل بعد تاريخه بأكثر من هذا العدد من الأيام يظهر في «خارج الفترة وبعد الإقفال».
حد الحساب النادر — عدد القيودعدد صحيح3الحساب المستخدم في هذا العدد من القيود أو أقل يُعد نادراً.
نافذة القيود المكررة — أيامعدد صحيح3القيود المتطابقة التي بينها هذا العدد من الأيام أو أقل تُعد مكررة.
حد اعتماد القيودرقمفارغ: لا يُنفذ اختبار قرب حد الاعتمادأعلى مبلغ يعتمده الموظف بدون موافقة أعلى. القيود بين 90% و100% منه تظهر في «قرب حد الاعتماد».
بادئة حسابات النقدية والبنوكنصفارغأول أرقام أكواد حسابات النقدية والبنوك، مثل 11. يمكن كتابة أكثر من بادئة مفصولة بفاصلة.
بادئة حسابات الإيراداتنصفارغأول أرقام أكواد حسابات الإيرادات، مثل 4.
بادئة حسابات المصروفاتنصفارغأول أرقام أكواد حسابات المصروفات، مثل 5، 6.
حد المستخدم النادرعدد صحيح5المستخدم الذي أدخل هذا العدد من القيود أو أقل يُعد نادراً.
ملء الخلايا الفارغة من السطر السابقنعم/لانعمنعم: إذا ظهر رقم القيد والتاريخ في أول سطر من القيد فقط، يُملأ الباقي من السطر السابق.

ما تحصل عليه

ملف Excel جديد في مجلد Results باسم فيه التاريخ والوقت، كل أوراقه من اليمين لليسار، وعلى كل جدول فلتر وصف عناوين مثبّت.

  • الملخصنتيجة كل اختبار: العدد والمبلغ والحالة، مع رابط لورقته.
  • اكتمال البياناتمطابقة حركة اليومية لكل حساب مع الميزان، والحسابات غير الموجودة في الميزان.
  • غير متوازنةالقيود التي لا يتساوى مدينها ودائنها أو لها أكثر من تاريخ.
  • العطلالقيود المسجلة في العطلة الأسبوعية والعطل الرسمية والإضافية.
  • خارج الفترة وبعد الإقفالالقيود خارج الفترة، والمرحّلة بعد نهايتها، والمدخلة متأخرة.
  • المبالغ المقربةالسطور بمبالغ مقرّبة كبيرة.
  • بدون بيانالقيود التي ليس فيها شرح مفيد.
  • حسابات نادرةالحسابات قليلة الاستخدام وقيودها.
  • قيود مكررةقيود بنفس الحسابات والمبالغ خلال أيام قليلة وبأرقام مختلفة.
  • قيود كبيرةالقيود التي يتجاوز إجماليها حد القيود الكبيرة.
  • تركيبات غير معتادةقيود مدينة للإيرادات، أو إيرادات مقابل نقدية أو مصروفات مباشرة.
  • قانون بنفوردتوزيع الرقم الأول للمبالغ مقارنة بقانون بنفورد، ومؤشر MAD.
  • المستخدمونملخص لكل مستخدم، وقيود المستخدمين النادرين.
  • قرب حد الاعتمادالقيود القريبة من حد الاعتماد، بين 90% و100%.
  • القيود اليدويةالقيود التي يدل نوعها على إدخال يدوي.
  • أعلى القيود خطورةكل القيود التي ظهرت في الاختبارات، مرتبة بدرجة الخطورة.
  • معلومات التشغيلالملفات والإعدادات المستخدمة والملاحظات وبيانات الترخيص.
لقطة من ملف نتائج اختبار قيود اليومية: ورقة «الملخص»: المؤشرات الرئيسية وجدول الاختبارات مع رابط لكل ورقة
ورقة «الملخص»: المؤشرات الرئيسية وجدول الاختبارات مع رابط لكل ورقة
لقطة من ملف نتائج اختبار قيود اليومية: المبالغ المقرّبة، والقيود بدون بيان مفيد، والحسابات نادرة الاستخدام، والقيود المكررة خلال نافذة أيام.
المبالغ المقرّبة، والقيود بدون بيان مفيد، والحسابات نادرة الاستخدام، والقيود المكررة خلال نافذة أيام.

تقرير الأخطاء

إذا كان في ملفاتك ما يمنع نتيجة صحيحة، لا يخمّن المنتج. يتوقف قبل إنتاج النتائج ويفتح تقرير Word يحدد لكل خطأ: الملف، والورقة، والخلية مثل D15، والقيمة الموجودة، والمشكلة، وطريقة التصحيح.

في آخر التقرير جدول «شروط الملفات» بالأسماء المقبولة لكل ملف وعمود، حتى تصحح كل شيء في جولة واحدة.

تقرير أخطاء حقيقي من حالة اختبار لمنتج اختبار قيود اليومية

داخل الحزمة

RUN.cmdالتشغيل بضغطتين. لا تثبيت ولا صلاحيات مدير.
Input\النماذج الفارغة بالأسماء المطلوبة: Journal.xlsx، TB.xlsx، Settings.xlsx
Example\بيانات شركة وهمية جاهزة مع RUN.cmd خاص بها. شغّلها أولاً لترى النتيجة قبل ملفاتك.
ZD03-Guide.pptx و.pdfدليل الاستخدام في 21 شريحة: الملفات والأعمدة والإعدادات وفهم النتائج، بنسخة PDF للجوال.
LICENSE.txtترخيصك باسمك ورقمه، موقّع رقمياً عند التحميل.
_system\كود المنتج وقالب تقرير الأخطاء والمفتاح العام. لا يعدّله العميل.

الأداء

83.1 ث
للتشغيل الكامل على ملف من 100,000 سطر
قياس على جهاز البناء لملف من 100,000 سطر و12 عموداً (القرار 55 في ملف تقدم المنتجات)
3.3 ث
لقراءة الملف نفسه بالكود المشترك
بلا Excel، بـ PowerShell المضمّن في Windows
2 م.ب
حجم الحزمة تقريباً
ملف مضغوط واحد

أسئلة عن هذا المنتج

هل أحتاج ميزان المراجعة؟

لا. بدونه يُتخطى اختبار الاكتمال T00 فقط ويظهر في الملخص بحالة «لم يُنفذ» مع السبب، وتعمل الاختبارات الأخرى.

كيف تُحسب العطل الرسمية؟

تلقائياً بتقويم أم القرى: يوم التأسيس، واليوم الوطني، وعيد الفطر من 1 إلى 4 شوال، وعيد الأضحى من 9 إلى 12 ذو الحجة. ويمكنك إضافة عطل أخرى في ورقة «العطل الإضافية» داخل ملف الإعدادات، أو إيقاف الاحتساب التلقائي.

ماذا لو كان تقرير اليومية يكتب رقم القيد والتاريخ في أول سطر فقط؟

يملأ المنتج الخلايا الفارغة من السطر السابق ويذكر عددها في «معلومات التشغيل». يمكنك إيقاف ذلك من الإعدادات.

كم يستغرق على ملف كبير؟

في اختبار السرعة على جهاز البناء، أكمل المنتج كل الاختبارات على دفتر يومية من 100,000 سطر في 83.1 ثانية.

ما درجة الخطورة؟

مجموع أوزان الاختبارات التي ظهر فيها القيد: القيود غير المتوازنة وخارج الفترة بوزن 3، والمكررة والتركيبات غير المعتادة بوزن 2، والباقي بوزن 1. الورقة الأخيرة ترتب القيود بها تنازلياً لتبدأ بالأهم.

ما علاقة اختبار قيود اليومية بمعيار المراجعة ISA 240؟

يطلب المعيار من المراجع فحص ملاءمة قيود اليومية والتسويات المسجّلة في دفتر الأستاذ العام، لأن تجاوز الإدارة للضوابط خطر احتيال قائم في كل منشأة. الاختبارات الأربعة عشر في الأداة تغطي الخصائص التي يشير إليها المعيار: القيود غير المعتادة، ومن سجّلها، ومتى، وبأي مبلغ، وعلى أي حسابات.

هل تصلح الأداة للمراجعة الداخلية أم للمراجع الخارجي فقط؟

للاثنين. المراجع الداخلي يشغّلها دورياً على يومية الفترة لرصد القيود التي تستحق الفحص، والمراجع الخارجي يشغّلها عند الارتباط مع تعديل الحدود حسب المنشأة. ترخيص مكاتب المحاسبة والمراجعة يسمح باستخدامها لعدد غير محدود من العملاء.

النتائج أداة مساعدة للمحترف، ويبقى التقدير المهني ومسؤولية القرار على المستخدم. اقرأ عن المهمة المهنية نفسها.

مقالات عن هذه المهمة

منتجات مرتبطة

هذا المنتج ضمن حزمة المراجع والحزمة الكاملة. قارن الحزم بالمنتجات منفردة.